Спросить ИИ Проверить кейс бесплатно
Аналитика по иммиграции 26 мин чтения

Налоговые льготы ЕС для номадов в 2026 году: 9 режимов, где налоги и взносы держатся около 20%, с проверкой по первоисточникам

Европа не одна высокая ставка. В 2026 году удалённый работник может законно держать налог и собственные взносы около или ниже 20% в девяти странах ЕС: Хорватии, на Мальте, в Италии, Греции, Болгарии, Чехии, Нидерландах, Испании и на Кипре. Но у каждого режима есть условие-фильтр: какая у вас виза, наём это или фриланс, где вы жили раньше и сколько зарабатываете. Мы сверили каждый режим с сайтом налоговой или текстом закона на сентябрь 2026 года и показываем, кому он подходит на самом деле. Отдельный раздел для граждан России и Беларуси.

Автор: Olia Nemirovski

Налоговые льготы ЕС для номадов в 2026 году: 9 режимов, где налоги и взносы держатся около 20%, с проверкой по первоисточникам
В этом материале
  1. Девять режимов в одной таблице
  2. Хорватия: 0% на доход от иностранной работы, максимум 18 месяцев
  3. Мальта: год без налога, затем 10%
  4. Италия: режим impatriati облагает половину подходящего дохода
  5. Греция: статья 5C облагает половину дохода семь лет
  6. Болгария: спецрежима нет, просто плоские 10%
  7. Чехия: один платёж в месяц, если в режим удастся попасть
  8. Нидерланды: рулинг 30% для сотрудников с хорошей зарплатой
  9. Испания: закон Бекхэма для сотрудников, не для фрилансеров
  10. Кипр: больше для фаундеров и высоких доходов, чем для контракторов
  11. Чего эти проценты не показывают
  12. Почему в списке нет Португалии
  13. Какой режим какому профилю
  14. Что пишут в чатах и что говорит первоисточник
  15. Граждане России и Беларуси: паспорт и российский налог
  16. Источники

Европа не одна высокая ставка. В 2026 году удалённый работник может законно держать налог плюс собственные соцвзносы около или ниже 20% в девяти странах ЕС, но у каждого режима есть условие-фильтр, от которого зависит, подходит ли он вам. Хорватия полностью освобождает доход цифрового кочевника от иностранной работы, но максимум на 18 месяцев. Мальта берёт 0% первые 12 месяцев по Nomad Residence Permit и 10% после. Италия (режим impatriati) и Греция (статья 5C) облагают только половину подходящего дохода, 5 и 7 лет. В Болгарии плоский налог 10% для всех. Чешский паушальный режим собирает налог и взносы в один ежемесячный платёж. Нидерланды с рулингом 30% и испанский закон Бекхэма выгодны наёмным сотрудникам с зарплатой повыше, а Кипр больше подходит фаундерам и высокооплачиваемым, чем контракторам.

Каждый режим мы сверили с сайтом налоговой или текстом закона в сентябре 2026 года. Несколько цифр, которые гуляют по экспат-чатам, оказались устаревшими или верными только для одного профиля: они собраны в отдельной таблице ниже. Для граждан России и Беларуси в конце есть отдельный раздел: где паспорт закрывает маршрут и почему льгота в ЕС не отменяет российский НДФЛ. Это общая информация, а не налоговая консультация: резидентство, соглашения и правила вашей страны меняют итог, поэтому свою модель налогов считайте с налоговым консультантом до переезда.

Девять режимов в одной таблице

На сентябрь 2026 годаЧто даёт режимКому подходитСрокОриентир нагрузки*Подвох
Хорватия, статус цифрового кочевника0% хорватского подоходного налога на доход от иностранной работы; обязательных медвзносов нетСотрудник или владелец компании за пределами ХорватииДо 18 месяцев в сумме0% в Хорватии (плюс частная страховка)Коротко; повторно только через 6 месяцев; страна резидентства может облагать
Мальта, Nomad Residence Permit0% первые 12 месяцев, затем 10%Удалённая работа на немальтийских работодателей или клиентовРазрешение до 4 лет0%, затем 10%Доход от €42 000; граждане России, Беларуси и ряда других стран не допускаются
Италия, режим impatriati50% подходящего дохода не облагается, 60% с несовершеннолетним ребёнкомКвалифицированный сотрудник или фрилансер-профессионал, в том числе удалённо на иностранцев5 налоговых летОколо 14-17% у сотрудника при €60 000; 17-22% у фрилансера3 года без итальянского резидентства до переезда; обязательство на 4 года; доход impresa и режим forfettario не подходят
Греция, статья 5C50% дохода от найма или бизнеса не облагаетсяГреческий работодатель или своё греческое ИП7 налоговых летОколо 14% у фрилансера при €60 000 (31% без льготы)Греческая виза номада запрещает греческий бизнес и работодателя
Болгария, общие правилаПлоский налог 10%, взносы с потолкомЛюбой налоговый резидентБез срокаОколо 18,5-19% у фрилансера при €60 000; около 15,5% доля сотрудникаСпецрежима нет; своих налоговых правил и правил по взносам у визы номада нет
Чехия, паушальный режим (paušální daň)Один платёж в месяц: налог, пенсионные и медвзносыСамозанятый, не плательщик НДС, в чешском госмедстрахованииВыбирается ежегодноОколо 7-16% оборота при CZK 1-2 млнГражданам не из ЕС без ПМЖ обычно недоступен
Нидерланды, рулинг 30%До 30% зарплаты без налога (27% с 2027 года)Сотрудник на голландском пейролле, нанятый из-за рубежаДо 5 летОколо 17% вместо 32% при €79 000Только наём; порог зарплаты; визы номада нет
Испания, закон Бекхэма24% на трудовой доход до €600 000; большая часть иностранного нетрудового дохода вне испанского налогаНаёмный сотрудник на визе цифрового кочевника6 налоговых летПри €60 000 почти как обычный налог; при €100 000 около €8 000 в год экономииОбычные фрилансеры исключены; соцвзносы отдельно
Кипр, правило 60 дней, non-dom, освобождение 50%Нет спецвзноса на оборону с дивидендов и процентов у non-dom; 50% зарплаты выше €55 000 не облагаетсяФаундеры с кипрской компанией; сотрудники с доходом выше €55 00017 летОколо 13% вместо 29% у сотрудника при €100 000Нужны кипрская компания, работа или директорство; для 50% нужно 15 лет без кипрского резидентства

*Ориентир нагрузки: подоходный налог плюс собственные обязательные соцвзносы и медвзносы человека в процентах от валового дохода, правила 2026 года, один человек, других доходов нет. Не учтены взносы работодателя, частная страховка, налог в стране, откуда вы приехали, и разовые расходы. Региональные надбавки (Италия, Испания) взяты приблизительно. Это порядок величин, а не расчёт под ваш случай.

Хорватия: 0% на доход от иностранной работы, максимум 18 месяцев

Правило. Пункт 26 части 1 статьи 9 хорватского закона о подоходном налоге освобождает доход, который человек со статусом цифрового кочевника получает от работы «на работодателя, не зарегистрированного в Республике Хорватия». Освобождение действует с 1 января 2021 года, это подтверждает обзор налоговых изменений того года на сайте налоговой службы Хорватии. Закон об обязательном медстраховании иностранцев прямо говорит, что цифровой кочевник не обязан вступать в хорватскую систему и сам оплачивает лечение, поэтому частная страховка с покрытием в Хорватии обязательна для разрешения. Пенсионное страхование для тех, кто работает на иностранного работодателя без филиала в Хорватии, возникает только по их заявлению (статья 19 закона о пенсионном страховании).

Кому подходит. МВД Хорватии (MUP) определяет цифрового кочевника как гражданина страны не из ЕС, который работает по найму или через свою компанию на работодателя, не зарегистрированного в Хорватии, и не работает и не оказывает услуги работодателям в Хорватии. Порог дохода: 2,5 средней чистой зарплаты за прошлый год, в 2026 году это €3 622,50 в месяц или накопления €43 470 на 12 месяцев, плюс 10% средней чистой зарплаты на каждого члена семьи.

Срок. После поправки к закону об иностранцах в марте 2025 года (Narodne novine 40/2025) пребывание длится до 18 месяцев в сумме. Если разрешение выдали на меньший срок, его можно один раз продлить в пределах этих 18 месяцев. Подать снова можно через шесть месяцев после окончания предыдущего пребывания. Сообщения в СМИ о «до трёх лет» не соответствуют закону.

Подвох.

  • Это коротко: режим рассчитан на год-полтора, а не на переезд.
  • После 183 дней в Хорватии вы становитесь налоговым резидентом по общему налоговому закону. Освобождение касается только дохода от работы номада, а аренда, дивиденды или прирост капитала начинают облагаться в Хорватии.
  • Освобождение хорватское. Оно не мешает стране вашего резидентства облагать ту же зарплату (для россиян это важно, см. ниже). Тем, кому нужна виза, подавать надо через посольство, консульство или онлайн, а не в полиции внутри Хорватии: такое заявление отклонят.

Мальта: год без налога, затем 10%

Правило. Мальтийские правила о налогообложении держателей Nomad Residence Permit (S.L. 123.210, Legal Notice 277 от 2023 года) облагают доход основного заявителя от «разрешённой работы» по ставке 10%. Разрешённая работа это удалённый наём у немальтийского работодателя или услуги немальтийским клиентам как самозанятый. Первые 12 месяцев после выдачи разрешения этот доход не облагается, если вы не заявили в Residency Malta, что ваше проживание не носит временного характера. Если разрешение выдали повторно в течение двух лет, второго года без налога не будет. Члены семьи платят налог по обычным правилам. Если за рубежом с этого дохода уже уплачено не меньше 10%, на Мальте его можно не декларировать.

Кому подходит. Residency Malta требует валовой доход от €42 000 в год, медстраховку, договор аренды или покупки жилья и чистую проверку. Разрешение выдают на год с продлением три раза, всего до четырёх лет; для продления нужно провести на Мальте не меньше пяти месяцев за предыдущие 12. Сбор €300 с человека и €100 за карту резидента.

Подвох. Гражданство. Residency Malta прямо пишет, что заявления из России и Беларуси сейчас не принимаются, как и от граждан (или людей с тесными связями с) Афганистана, КНДР, Ирана, ДР Конго, Сомали, Южного Судана, Судана, Йемена и Венесуэлы, и список может меняться. Кроме того, в FAQ Residency Malta сказано, что у держателя разрешения нет права на бесплатную государственную медицину, социальные пособия и мальтийскую пенсию, так что страховка и пенсионные накопления остаются на вас.

Италия: режим impatriati облагает половину подходящего дохода

Правило. Статья 5 законодательного декрета 209/2023 учитывает доход от найма, приравненный к нему и доход от профессиональной деятельности (arti e professioni), полученный в Италии, «в пределах 50%», до €600 000 в год. Освобождаемая доля растёт до 60%, если вы переезжаете с несовершеннолетним ребёнком или ребёнок рождается или усыновлён во время режима и живёт в Италии. Режим длится пять налоговых лет: год, в котором вы стали резидентом, и четыре следующих.

Условия.

  • Не быть налоговым резидентом Италии три предыдущих налоговых года (шесть, если работаете на того же работодателя или группу, семь, если раньше работали на них в Италии).
  • Высокая квалификация: диплом не менее трёх лет обучения, или пять лет профессионального опыта, или три года для руководителей и специалистов в ИКТ (разъяснение налоговой № 71/2025). Подходят и регулируемые профессии, а с октября 2025 года ещё и исследования в области ИИ.
  • Работа в основном в Италии и обязательство оставаться налоговым резидентом четыре года, иначе льготу пересчитают с процентами.

Удалённая работа подходит. В разъяснениях № 2/2026 и № 82/2026 налоговая Италии применяет к новому режиму прежние позиции: льгота доступна «при продолжении работы в smart working на иностранного работодателя», итальянский работодатель или итальянские клиенты не нужны. Если иностранный работодатель не применяет льготу в зарплате, вы заявляете её в декларации.

Сколько это при €60 000 (ставки 2026 года 23%, 33% и 43%, надбавки около 2,5%):

  • Сотрудник: около 17% при освобождении 50% и около 14% при 60%, если считать налог и собственные взносы сотрудника около 9,2%. Без режима тот же сотрудник платит около 37,5%. Работодатель сверху платит взносы примерно 30%.
  • Фрилансер в отдельной кассе INPS (26,07%): около 22% при 50% и около 17% при 60%. Взносы считаются с уменьшенного дохода: в декларации 2026 года в строку RE23 попадает только облагаемая часть, а циркуляр INPS № 62/2026 берёт базу взносов из этой строки. Обратная сторона: пенсия из этой кассы тоже будет меньше, потому что она зависит от уплаченных взносов.

Подвох.

  • Доход от предпринимательства (reddito d'impresa) не подходит, в отличие от старого режима.
  • С режимом forfettario (15%) не совмещается: доход по нему не входит в совокупный доход, к которому применяется освобождение.
  • Сама итальянская виза цифрового кочевника налоговой льготы не даёт. Указ февраля 2024 года требует от держателя запросить итальянский номер плательщика НДС (partita IVA) и соблюдать налоговые и страховые правила, а нарушение считает основанием для отзыва разрешения. Режим impatriati это отдельный вопрос, и решают его ваша история резидентства и квалификация, а не виза.

Смотрите на Италию для переезда на 2-5 лет? Виза цифрового кочевника закрывает вопрос проживания, а режим impatriati зависит от прошлого резидентства и квалификации, и это мы проверяем до подачи. Смотреть маршрут итальянской визы цифрового кочевника →

Греция: статья 5C облагает половину дохода семь лет

Правило. Статья 5C налогового кодекса Греции, добавленная законом 4758/2020 с 1 января 2021 года, освобождает 50% дохода от работы по найму и от предпринимательской деятельности в Греции на семь налоговых лет. Заодно снимается проверка расходов по вменённым признакам (жильё, машина).

Условия.

  • Не быть налоговым резидентом Греции пять из шести предыдущих лет и переезжать из страны ЕС/ЕЭЗ или страны, с которой у Греции есть соглашение о налоговом сотрудничестве.
  • Работа в греческой компании или греческом постоянном представительстве иностранной компании либо своя предпринимательская деятельность в Греции (в FAQ налоговой AADE для ИП требуется регистрация начала деятельности).
  • Заявление, что вы проживёте в Греции не меньше двух лет. С июля 2025 года работа больше не обязана быть новым рабочим местом (закон 5222/2025), а заявления подаются онлайн через myAADE.

Срок подачи. Если работа или бизнес начались до 2 июля, подавайте до 31 декабря того же года, чтобы льгота действовала с этого года; если позже, то до 31 декабря следующего года. AADE решает в течение 60 дней.

Сколько это. Фрилансер с прибылью €60 000 и минимальным классом взносов EFKA (€250,77 плюс €10 в месяц в 2026 году) по 5C выходит примерно на 14% нагрузки против примерно 31% без льготы. Взносы льгота не уменьшает.

Подвох. Удалённый сотрудник иностранной компании без присутствия в Греции под 5C не проходит. Обходной путь это греческое ИП, и здесь он упирается в греческую визу номада: статья 68 закона 5038/2023 требует не работать на работодателей с местом нахождения в Греции, а бизнес самозанятого держателя должен быть вне Греции. Поэтому вариант с ИП подходит тем, кому можно вести бизнес в Греции (например, гражданам ЕС или держателям разрешения, которое это допускает), а не держателю визы номада в нынешнем виде. Отдельных разъяснений AADE для номадов нет.

Болгария: спецрежима нет, просто плоские 10%

Правило. Режима для новых резидентов в Болгарии нет. Подоходный налог плоский, 10% (статья 48 закона о подоходном налоге физлиц), а взносы ограничены месячным потолком. С 1 января 2026 года Болгария перешла на евро. Максимальный облагаемый взносами доход в 2026 году €2 111,64 в месяц до июля и €2 300 с 1 августа. Самозанятый платит 27,8% (пенсионные 19,8% вместе со вторым столпом плюс 8% медицинские) или 31,3% с добровольным страхованием по болезни. Свободные профессии вычитают 25% дохода как нормативные расходы.

Сколько это при €60 000.

  • Фрилансер: взносы около €7 300 с ограниченной базы плюс 10% налога с остатка дают около 18,5%, около 19%, когда потолок €2 300 действует весь год.
  • Сотрудник: собственная доля взносов (13,78%) и налог дают около 15,5%, но работодатель доплачивает примерно 19% с ограниченной базы, так что полная стоимость найма выше.

Проживание. В июне 2025 года в закон об иностранцах добавили ВНЖ для цифровых кочевников (Държавен вестник № 52/2025), а с декабря 2025 года, после принятия правил применения (Държавен вестник № 109/2025), он работает. Он для сотрудников работодателей не из ЕС, владельцев или управляющих компаний не из ЕС и самозанятых, которые удалённо оказывают услуги с помощью IT и не работают на людей в Болгарии. Нужен среднегодовой валовой доход не меньше 50 болгарских минимальных месячных зарплат; разрешение выдают на год и один раз продлевают ещё на год. Своих правил о налогах и взносах поправка не вводит: кодекс о социальном страховании делает сотрудников и самозанятых обязательно застрахованными и не делает исключения для иностранных работодателей, поэтому порядок уплаты взносов стоит выяснить до переезда.

Чехия: один платёж в месяц, если в режим удастся попасть

Правило. Чешский паушальный режим (paušální daň, § 2a закона о подоходном налоге) заменяет подоходный налог, пенсионные и медицинские взносы одним ежемесячным платежом. Суммы 2026 года по данным финансовой администрации:

2026Платёж в месяцЛимит оборота (за прошлый год)
Полоса ICZK 9 162 (снижено с 9 984 в июне 2026 года задним числом с 1 января)CZK 1 млн; до 1,5 или 2 млн, если не меньше 75% дохода от деятельности с нормой расходов 60% или 80%
Полоса IICZK 16 745CZK 1,5 млн; до 2 млн для деятельности с нормой 60% или 80%
Полоса IIICZK 27 139CZK 2 млн

По курсу Чешского национального банка на 29 сентября 2026 года (€1 = CZK 24,415) первая полоса стоит около €375 в месяц. При обороте CZK 1 млн (около €41 000) это около 11%; IT-фрилансер в первой полосе при CZK 1,5 млн платит около 7%; третья полоса при CZK 2 млн это около 16%. Заявить режим нужно до 10 января или в день начала деятельности.

Подвох. Режим требует участия в чешском государственном медстраховании. Гражданин не из ЕС без ПМЖ, который не работает у чешского работодателя, в него, как правило, вступить не может (так пишет VZP, крупнейшая страховая), поэтому для большинства номадов не из ЕС режим закрыт до получения ПМЖ. Гражданам ЕС он доступен, как и части людей, на которых распространяются чешские договоры о соцобеспечении: VZP называет застрахованных в таких странах, как США и Япония, и граждан Израиля. Чешская программа Digital Nomad для IT- и маркетинговых фрилансеров открыта только для граждан списка стран (Австралия, Бразилия, Канада, Израиль, Япония, Мексика, Новая Зеландия, Сингапур, Южная Корея, Тайвань, Великобритания и США, на английской странице есть ещё Индия). Россия и Беларусь в списке отсутствуют, подробнее в разделе для граждан РФ и РБ ниже.

Нидерланды: рулинг 30% для сотрудников с хорошей зарплатой

Правило. Работодатель может выплачивать до 30% зарплаты как необлагаемую компенсацию, максимум пять лет. С 1 января 2027 года максимум снижается до 27%; это уже закон (Налоговый план 2025), а у тех, кто получил рулинг до 2024 года, остаются 30%. В 2026 году компенсация ограничена €78 600, это достигается при зарплате €262 000.

Условия.

  • Наём на голландском пейролле: подходит и иностранный работодатель с голландским номером плательщика налогов на зарплату, в том числе employer of record, который удерживает налоги как работодатель.
  • Наём из-за рубежа: за 24 месяца до начала работы вы больше 16 месяцев жили дальше 150 км от границы Нидерландов.
  • Облагаемая зарплата (после вычета компенсации) выше €48 013 в 2026 году или €36 497 для людей до 30 лет с магистерской степенью, то есть около €68 600 брутто для полных 30%.
  • Подать заявление в течение четырёх месяцев с первого рабочего дня, чтобы льгота действовала с начала.

Сколько это (ставки и налоговые кредиты 2026 года, без пенсионных взносов): при €79 000 (около $90 000) нагрузка падает примерно с 32% до 17%, при €90 000 примерно с 35% до 19%. Снижение до 27% в 2027 году добавит к итоговой нагрузке около 1,5 процентного пункта, а не 3.

Подвох. Фрилансерам и самозанятым рулинг недоступен, визы цифрового кочевника в Нидерландах нет. Нужен рабочий ВНЖ, обычно как высококвалифицированного мигранта через признанного спонсора, с порогом зарплаты €5 942 в месяц с 30 лет в 2026 году.

Испания: закон Бекхэма для сотрудников, не для фрилансеров

Правило. По статье 93 закона о подоходном налоге (Ley 35/2006) весь трудовой доход считается полученным в Испании и облагается по ставке 24% до €600 000 и 47% сверх, в год переезда и пять следующих. Прочий доход облагается, только если он из испанского источника, поэтому иностранные дивиденды, проценты и прирост капитала в целом остаются вне испанского налога; испанский доход от сбережений облагается по 19-30%. Условие: пять предыдущих лет вы не были резидентом Испании. Модель 149 подаётся в течение шести месяцев после регистрации в испанской системе соцстрахования, дальше ежегодно модель 151.

Виза цифрового кочевника. Закон прямо называет наёмных сотрудников с визой для международной удалённой работы. С самозанятыми иначе: статья 113.2 налогового регламента (RD 439/2007) допускает в режиме только три вида деятельности (предпринимательскую с заключением ENISA, услуги сертифицированным стартапам и обучение или R&D), поэтому обычный автономо с иностранными клиентами под режим не попадает, хотя сама виза позволяет фрилансеру брать до 20% работы у испанских клиентов.

Сколько это. Режим касается только подоходного налога; взносы сотрудника 6,50% (2026 год) платятся, если вы не сохраняете соцстрахование своей страны по соглашению. При зарплате €60 000 режим Бекхэма (около 30,5% вместе с соцвзносами) и обычный налог (около 30,9% по государственной шкале) почти равны, а региональная шкала может качнуть результат в любую сторону. При €100 000 режим экономит около €8 000 в год, и сильнее всего он работает для людей с заметным иностранным инвестиционным доходом. Сравнение с Португалией в разборе IFICI против закона Бекхэма.

Вы наёмный сотрудник и смотрите на испанскую визу цифрового кочевника? Срок подачи модели 149 отсчитывается от регистрации в соцстраховании, поэтому порядок шагов важен. Смотреть маршрут испанской визы цифрового кочевника →

Кипр: больше для фаундеров и высоких доходов, чем для контракторов

Правило 60 дней. Налоговым резидентом Кипра становятся после 183 дней или по правилу 60 дней, если в том же году вы провели на Кипре не меньше 60 дней, не больше 183 дней в любой другой отдельной стране, у вас есть бизнес, работа или директорство в кипрской компании, не прекращённые в этом году, и постоянное жильё на Кипре, своё или арендованное. С 2026 года условия «не быть налоговым резидентом другой страны» больше нет (закон 244(I)/2025), и двойное резидентство теперь решается по налоговым соглашениям.

Non-dom. Резидент без кипрского домициля не платит спецвзнос на оборону с дивидендов и процентов 17 лет (домициль считается приобретённым после 17 лет из последних 20). С 2026 года ставка с дивидендов для резидентов с домицилем 5%, а человек с приобретённым домицилем может сохранить статус non-dom, заплатив €250 000 за пятилетний период, максимум за два периода. На налог с зарплаты статус non-dom не влияет.

Освобождение 50%. Половина зарплаты выше €55 000 в год не облагается до 17 лет, если это ваша первая работа на Кипре после 15 лет подряд без кипрского резидентства. Работодатель может быть иностранным (пункт 23A статьи 8 закона о подоходном налоге), самозанятость не подходит. Шкала 2026 года: 0% до €22 000, затем 20%, 25%, 30% и 35% свыше €72 000. Сотрудник с доходом €100 000 и освобождением платит около 13% вместе с соцстрахованием и медвзносом против примерно 29% без него.

Подвох. Для правила 60 дней нужны кипрская компания, работа или директорство и жильё, поэтому контрактор с иностранными клиентами не выполняет его, просто проведя на острове 60 дней. Оно подходит фаундерам, которые управляют своей компанией с Кипра, и людям с разнообразным мировым доходом. У кипрской визы цифрового кочевника (€3 500 в месяц чистыми, год плюс два, квота 500) своих налоговых правил нет; на её странице сказано, что после 183 дней человек становится налоговым резидентом.

Чего эти проценты не показывают

Очки на распечатанном документе
Ставка режима это простая часть. Подходит ли он вам, решают условия вокруг неё.
  • Страна, откуда вы приехали. Режим снижает налог в стране пребывания. Он не отключает налог на родине, если вы остаётесь там резидентом или ваша зарплата считается доходом оттуда. Проверьте соглашение между двумя странами и то, действует ли оно на деле.
  • Тесты резидентства. Большинство стран смотрят на 183 дня и центр жизненных интересов, Португалия на скользящие 12 месяцев. Правило 183 дней не даёт гарантии.
  • Пенсия и медицина. Нет взносов, нет и покрытия: номады в Хорватии не платят обязательных взносов и попадают в пенсионную систему только по заявлению, а мальтийское разрешение не даёт права на бесплатную государственную медицину, пособия и мальтийскую пенсию.
  • Другие доходы. Став резидентом, вы обычно платите налог с мирового дохода, а большинство режимов покрывает только доход от работы.
  • Работодатель. Сотрудник, работающий из новой страны, может создать для работодателя обязательства по пейроллу и риск постоянного представительства. Поэтому часть режимов (Нидерланды, Греция) требует местного пейролла или местного юрлица.
  • Виза и налоговый режим это два разных решения. Виза номада редко даёт налоговый режим, а иногда блокирует его (Греция). Проверяйте оба вопроса до выбора страны.

Почему в списке нет Португалии

Португальский IFICI даёт плоские 20% на подходящий доход десять лет, но только для списка высококвалифицированных видов деятельности: обычно это наука, сертифицированные стартапы и компании с сертификатами профильных агентств. Большинство фрилансеров на D8 под него не попадают и платят IRS по прогрессивной шкале со скидкой упрощённого режима в первые годы. Португалия подходит тем, чья роль проходит под IFICI, или тем, кому путь к ПМЖ важнее ставки. Визовую сторону сравнивает разбор Испании, Португалии и Италии.

Какой режим какому профилю

  • Сотрудник иностранной компании, €40 000-70 000: Италия (impatriati), если проходите по прошлому резидентству и квалификации; Хорватия на срок до 18 месяцев; Мальта, если позволяет паспорт. Бекхэм на таком доходе даёт мало.
  • Фрилансер с иностранными клиентами: Греция, только если вам можно вести греческий бизнес; Италия с профессиональным доходом в режиме impatriati; болгарские плоские 10%, если нужна простота; чешский паушальный режим в основном для граждан ЕС.
  • Сотрудник с доходом от €90 000: голландский рулинг 30%, если возможен голландский пейролл; Бекхэм в Испании; кипрское освобождение 50% выше €55 000.
  • Фаундер с прибылью компании и инвестиционным доходом: Кипр (правило 60 дней и non-dom); Бекхэм для иностранных дивидендов, если вы при этом наёмный сотрудник.
  • Семья с детьми: итальянский вариант 60%; на Мальте и в Хорватии льгота касается только дохода основного заявителя от работы.

Что пишут в чатах и что говорит первоисточник

Что встречаетсяЧто в первоисточнике (сентябрь 2026)
«Хорватская виза номада на 18 месяцев, продлить нельзя»С марта 2025 года до 18 месяцев в сумме; разрешение на меньший срок можно один раз продлить в пределах 18 месяцев; повторно через 6 месяцев
«Италия impatriati: 12-17% при €60 000»Около 14-17% у сотрудника, если считать только его собственные взносы; 17-22% у фрилансера; 12% при реалистичных допущениях не получается
«Греция 5C через местное ИП»Верно для тех, кому можно вести бизнес в Греции; противоречит условиям греческой визы номада
«Болгария: около 16% при €60 000»Около 15,5% это собственная доля сотрудника; фрилансер платит около 18,5-19%
«Чешский паушал: 10-11%»Верно у верхней границы полосы; от 7% до 22% в зависимости от оборота; гражданам не из ЕС без ПМЖ обычно недоступен, для россиян закрыт визовым запретом
«Нидерланды: с 32% до 16-17%, в следующем году на 3 п.п. хуже»Примерно с 32% до 17% при $90 000; компенсация снижается с 30% до 27% в 2027 году, итоговая нагрузка растёт примерно на 1,5 п.п.
«Бекхэм облагает только испанские доходы»Весь трудовой доход облагается в Испании по 24%; прочий доход только из испанских источников; обычные фрилансеры исключены
«Кипр: 60 дней и не быть налоговым резидентом в других странах»Второе условие убрали с 2026 года; нужны кипрская компания, работа или директорство и жильё на Кипре

Граждане России и Беларуси: паспорт и российский налог

Где паспорт закрывает маршрут

  • Мальта: заявления на Nomad Residence Permit из России и Беларуси не принимаются, это прямо написано на сайте Residency Malta.
  • Чехия: посольства Чехии не принимают заявления граждан России и Беларуси на визы и ВНЖ, кроме узких исключений (часть членов семей граждан ЕС, воссоединение семьи, соотечественники с сертификатом МИД, случаи в интересах Чехии). Запрет распространяется и на людей с двойным гражданством. Бизнес-виза под паушальный режим и программа Digital Nomad для россиян закрыты.
  • Хорватия, Испания, Кипр, Италия: на официальных страницах маршрутов для номадов ограничений по гражданству нет. Испанское консульство в Москве публикует требования для визы удалённой работы; в Хорватию россиянам подавать через посольство или онлайн; итальянский указ о визе номада распространяется на всех граждан третьих стран.
  • Греция и Болгария: в законах и на официальных страницах ограничений по гражданству для виз номадов нет. Греческое консульство в Москве принимает заявления на национальные визы D, а приостановка 2022 года для граждан России и Беларуси касается только инвестиционных ВНЖ. Болгарский закон и перечень документов МИД Болгарии для виз D ограничений для граждан России не содержат.
  • Нидерланды: запрета по гражданству нет, но в форме IND для самозанятых есть декларация о санкциях ЕС против России и Беларуси.
  • Решение Еврокомиссии от 6 ноября 2025 года прекратило выдачу россиянам многократных шенгенских виз. Национальных виз D и ВНЖ оно не касается.

Льгота в ЕС не отменяет российский НДФЛ

  • Резидентство. Налоговый резидент России это человек, который провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (статья 207 НК РФ).
  • Зарплата от российской компании. С 1 января 2024 года (закон 389-ФЗ) вознаграждение удалённого сотрудника по договору с российской организацией считается доходом от источника в России, где бы человек ни работал (подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ). Нерезиденты платят с него по той же шкале, что резиденты: с 2025 года 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Хорватские 0% или мальтийский год без налога этот НДФЛ не отменяют. Работа за рубежом на иностранного работодателя для нерезидента России российским доходом не считается. Как это сочетается с испанской визой номада, разобрано в статье о DNV с российским работодателем.
  • Налоговые соглашения. Указом № 585 от 8 августа 2023 года и законом 598-ФЗ Россия приостановила статьи о распределении права облагать (дивиденды, проценты, роялти, зарплата, прирост капитала и другие) в соглашениях с Болгарией, Хорватией, Чехией, Италией, Кипром, Испанией, Грецией и Мальтой. Статьи о резидентстве и обмене информацией продолжают действовать. С Нидерландами соглашения нет с 1 января 2022 года: его денонсировала сама Россия. Чехия в ответ приостановила те же статьи с 29 сентября 2023 года и разрешает учесть российский налог только как расход, без зачёта. Испания со своей стороны ничего не приостанавливала, подробно в статье о налоговом соглашении Россия-Испания.
  • Что это значит на практике. Доход из России (дивиденды российских компаний по 15% для нерезидентов, большинство других видов дохода нерезидента, например аренда или продажа квартиры, по 30%) облагается в России по её правилам, а страна проживания облагает мировой доход. Режимы вроде хорватского и мальтийского покрывают только доход от удалённой работы, поэтому российские дивиденды, аренду и продажу недвижимости считайте отдельно, с налоговым консультантом в обеих странах.

Чем помогает Relovisa. Из маршрутов выше мы ведём испанскую и итальянскую визы цифрового кочевника, а для сравнения португальские D8 и D3. По остальным странам эта статья служит картой, а не предложением услуги. Налоговые заявления и выбор режима оформляются с налоговым консультантом в стране переезда.

Выбираете между Италией и Испанией для переезда с удалённой работой? За плечами Relovisa более 7 000 кейсов по европейским маршрутам. Начните с итальянской визы цифрового кочевника → или посмотрите испанскую визу цифрового кочевника →, а на консультации сверим визу и налоговый режим с вашими реальными договорами.

Источники
  1. Хорватия, закон о подоходном налоге (Zakon o porezu na dohodak), статья 9, часть 1, пункт 26, консолидированный текст, проверено сентябрь 2026: https://www.zakon.hr/z/85/zakon-o-porezu-na-dohodak
  2. Налоговая служба Хорватии, налоговые изменения с 1 января 2021 года (освобождение для цифровых кочевников), проверено сентябрь 2026: https://porezna-uprava.gov.hr/hr/porezne-promjene-od-1-sijecnja-2021/4750
  3. МВД Хорватии, временное пребывание цифровых кочевников (18 месяцев, продление, перерыв 6 месяцев, каналы подачи), проверено сентябрь 2026: https://mup.gov.hr/aliens-281621/temporary-stay-of-digital-nomads-286853/286853
  4. Хорватия, закон об изменении закона об иностранцах, Narodne novine 40/2025, проверено сентябрь 2026: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2025_03_40_545.html
  5. Хорватия, закон об изменении закона об обязательном медстраховании иностранцев, Narodne novine 26/2021, проверено сентябрь 2026: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2021_03_26_565.html
  6. Хорватия, закон о пенсионном страховании, Narodne novine 96/2025, статья 19 (страхование по личному заявлению для работающих на иностранного работодателя без филиала в Хорватии), проверено сентябрь 2026: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2025_06_96_1305.html
  7. Мальта, правила о подоходном налоге для держателей Nomad Residence Permit, S.L. 123.210, проверено сентябрь 2026: https://legislation.mt/eli/sl/123.210/eng
  8. Residency Malta, требования к Nomad Residence Permit и недопустимые гражданства, проверено сентябрь 2026: https://nomad.residencymalta.gov.mt/topic/eligibility/
  9. Residency Malta, требования, сборы и продление Nomad Residence Permit, проверено сентябрь 2026: https://nomad.residencymalta.gov.mt/nomad-eligibility/
  10. Residency Malta, FAQ по Nomad Residence Permit (нет права на бесплатную медицину, пособия и мальтийскую пенсию), проверено сентябрь 2026: https://nomad.residencymalta.gov.mt/new-faqs/
  11. Agenzia delle Entrate, новый режим impatriati (D.Lgs. 209/2023), проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/lavoratori-impatriati-209-2023/infogen-lavoratori-impatriati-209-2023-cittadini
  12. Agenzia delle Entrate, разъяснение № 2/2026 (год начала режима, удалённая работа на иностранного работодателя), проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/9570465/Risposta+n.+2_2026/824cd5a4-7c90-b356-ca6c-5181e04460a6
  13. Agenzia delle Entrate, разъяснение № 82/2026 (освобождение 60%, удалённая работа), проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/9761612/Risposta+n.+82_2026/15959ef8-1432-3a70-8af0-beb4d6b9b795
  14. Agenzia delle Entrate, разъяснение № 71/2025 (критерий высокой квалификации), проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/8703578/Risposta+n.+71_2025/f871902d-bef2-718c-47df-53d404d36fab
  15. Agenzia delle Entrate, ставки IRPEF 2026, проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/imposta-sul-reddito-delle-persone-fisiche-irpef-/aliquote-e-calcolo-dell-irpef
  16. INPS, циркуляр № 8/2026 (ставки отдельной кассы), проверено сентябрь 2026: https://www.inps.it/content/dam/inps-site/it/scorporati/circolari-e-messaggi/2026/02/Circolare_15153/Allegati/16573_Circolare-numero-8-del-03-02-2026.pdf
  17. Agenzia delle Entrate, инструкция к декларации Redditi PF 2026, часть 3 (раздел RE, строка RE23 с отметкой impatriati), проверено сентябрь 2026: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/pf3_istruzioni_2026_agg-13-05-2026
  18. INPS, циркуляр № 62/2026 (база взносов отдельной кассы берётся из строки RE23), проверено сентябрь 2026: https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/atti/circolari-messaggi-e-normativa/dettaglio.circolari-e-messaggi.2026.05.circolare-numero-62-del-27-05-2026_15271.html
  19. Gazzetta Ufficiale, межведомственный указ от 29 февраля 2024 года о цифровых кочевниках, GU № 79 от 4 апреля 2024 года, проверено сентябрь 2026: https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2024/04/04/24A01716/SG
  20. FiscoOggi (Agenzia delle Entrate), режим forfettario несовместим с режимом impatriati, проверено сентябрь 2026: https://www.fiscooggi.it/portale/-/regime-forfetario-incompatibile-con-quello-sui-lavoratori-impatriati
  21. AADE, FAQ по заявлениям на режим статьи 5C (2 октября 2025 года), проверено сентябрь 2026: https://www.aade.gr/sites/default/files/2025-10/FAQS_5G_KFE.pdf
  22. Греция, Миграционный кодекс (закон 5038/2023), статья 68 о цифровых кочевниках, проверено сентябрь 2026: https://migration.gov.gr/wp-content/uploads/2023/04/Κώδικας-Μετανάστευσης.pdf
  23. Министерство миграции Греции, сохранение приостановки ВНЖ по статьям 16 и 20B закона 4251/2014 (инвестиционные ВНЖ) для граждан России и Беларуси, проверено сентябрь 2026: https://migration.gov.gr/arsi-anastolis-exetasis-kai-ekdosis-ekkremon-aitiseon-ananeosis-kai-ypovolis-aitiseon-ananeosis-titlon-diamonis-politon-tis-rosikis-omospondias-kai-tis-leykorosias-diatireitai-mechri-neote/
  24. Посольство Греции в Москве, визы (запись на национальную визу D), проверено сентябрь 2026: https://www.mfa.gr/russia/visas.html?mission=mow&lang=extra1
  25. EFKA, взносы застрахованных, не работающих по найму, на 2026 год (циркуляр 6/2026), проверено сентябрь 2026: https://www.e-efka.gov.gr/
  26. PwC Worldwide Tax Summaries, Греция, налоги физлиц (шкала 2026 года и взносы сотрудника), вторичный источник, проверено сентябрь 2026: https://taxsummaries.pwc.com/greece/individual/taxes-on-personal-income
  27. Национальный институт социального страхования Болгарии, максимальный и минимальный облагаемый доход с 1 августа 2026 года, проверено сентябрь 2026: https://www.noi.bg/dohod01082026/
  28. Национальный институт социального страхования Болгарии, ставки взносов самозанятых, проверено сентябрь 2026: https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf
  29. Болгария, Държавен вестник № 52 от 27 июня 2025 года, изменения закона об иностранцах (цифровые кочевники), проверено сентябрь 2026: https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=235575
  30. Болгария, Държавен вестник № 109 от 16 декабря 2025 года, постановление Совета министров № 286 (правила применения для ВНЖ цифровых кочевников), проверено сентябрь 2026: https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=239936
  31. Министерство труда Болгарии, кодекс о социальном страховании, консолидированный текст (статья 4), проверено сентябрь 2026: https://www.mlsp.government.bg/uploads/37/politiki/trud/zakonodatelstvo/2024/kso24.pdf
  32. МИД Болгарии, документы для национальной визы D, проверено сентябрь 2026: https://www.mfa.bg/bg/5686
  33. Европейский центральный банк, Болгария в еврозоне с 1 января 2026 года, проверено сентябрь 2026: https://www.ecb.europa.eu/press/pr/date/2026/html/ecb.pr260101~c830245e42.en.html
  34. PwC Worldwide Tax Summaries, Болгария, налоги физлиц (плоская ставка 10%, взносы сотрудника), вторичный источник, проверено сентябрь 2026: https://taxsummaries.pwc.com/bulgaria/individual/taxes-on-personal-income
  35. Финансовая администрация Чехии, информационный листок о паушальном налоге 2026, проверено сентябрь 2026: https://financnisprava.gov.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/Informacni_letak_2026.pdf
  36. Финансовая администрация Чехии, снижение платежа первой полосы до CZK 9 162 (июнь 2026), проверено сентябрь 2026: https://financnisprava.gov.cz/cs/financni-sprava/media-a-verejnost/tiskove-zpravy-gfr/tiskove-zpravy-2026/poplatnikum-v-prvnim-pasmu-pausalniho-rezimu-snizeni-zalohy
  37. VZP, медстрахование иностранцев, проверено сентябрь 2026: https://www.vzp.cz/pojistenci/informace-a-zivotni-situace/zdravotni-pojisteni-cizincu
  38. Министерство промышленности и торговли Чехии, программа Digital Nomad, проверено сентябрь 2026: https://www.mpo.gov.cz/en/foreign-trade/economic-migration/digital-nomad-program--275799/
  39. МИД Чехии, визовые услуги для граждан России и Беларуси (обновлено 9 февраля 2026 года), проверено сентябрь 2026: https://mzv.gov.cz/jnp/cz/informace_pro_cizince/aktuality/vizove_sluzby_pro_obcany_ruska_a.html
  40. Финансовая дирекция Чехии, информация о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией, проверено сентябрь 2026: https://financnisprava.gov.cz/assets/cs/prilohy/ms-prime-dane/Informace_o_pozastaveni_SZDZ_s_Ruskem.pdf
  41. Rijksoverheid, налоговая льгота для иностранных работников (переход с 30% на 27%), проверено сентябрь 2026: https://www.rijksoverheid.nl/themas/werk/inkomstenbelasting/belastingvoordeel-buitenlandse-werknemers
  42. Belastingdienst, требование к зарплате для рулинга 30% в 2026 году, проверено сентябрь 2026: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/personeel/u_bent_niet_in_nederland_gevestigd_loonheffingen_inhouden/als_u_loonheffingen_gaat_inhouden/extraterritoriale_kosten_en_de_30procentregeling/voorwaarden_voor_de_30procentregeling1/deskundigheidsvereiste
  43. Belastingdienst, заявление на рулинг 30% для сотрудника, проверено сентябрь 2026: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/wonen-of-werken-buiten-nederland/content/ik-kom-in-nederland-werken-30-procent-regeling-aanvragen
  44. Belastingdienst, ставки и налоговые кредиты 2026 года, проверено сентябрь 2026: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/content/voorlopige-aanslag-tarieven-en-heffingskortingen
  45. IND, требования к доходу 2026 года, проверено сентябрь 2026: https://ind.nl/en/required-amounts-income-requirements
  46. BOE, Ley 35/2006 о подоходном налоге физлиц, статья 93, консолидированный текст, проверено сентябрь 2026: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
  47. BOE, Real Decreto 439/2007, статьи 113-120, консолидированный текст, проверено сентябрь 2026: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-6820
  48. Agencia Tributaria, модель 149, проверено сентябрь 2026: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/tengo-que-presentar-declaracion/regimen-fiscal-aplicable-trabajadores-desplazados/modelo-149.html
  49. Agencia Tributaria, сводная таблица по специальному режиму для командированных работников (обновлено 17 марта 2026 года), проверено сентябрь 2026: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c02-irpf-cuestiones-generales/sujecion-irpf-aspectos-personales/regimen-fiscal-especial-aplicable-trabajadores-desplazados/cuadro-resumen.html
  50. BOE, Orden PJC/297/2026 (ставки и базы соцвзносов 2026 года), проверено сентябрь 2026: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-7296
  51. Кипр, закон 244(I)/2025 об изменении закона о подоходном налоге, проверено сентябрь 2026: https://www.cylaw.org/nomoi/arith/2025_1_244.pdf
  52. Кипр, закон о подоходном налоге 118(I)/2002, консолидированный текст, проверено сентябрь 2026: https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html
  53. Кипр, закон о спецвзносе на оборону 117(I)/2002, консолидированный текст, проверено сентябрь 2026: https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_117/full.html
  54. Миграционный департамент Кипра, цифровые кочевники и члены семьи (31 декабря 2025 года), проверено сентябрь 2026: https://www.gov.cy/mip-md/en/documents/digital-nomads-and-family-members/
  55. KPMG, комплексная налоговая реформа Кипра 2026 года, вторичный источник, проверено сентябрь 2026: https://kpmg.com/xx/en/our-insights/gms-flash-alert/2026/flash-alert-2026-070.html
  56. Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 о приостановлении отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения, официальное опубликование, проверено сентябрь 2026: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202308080005
  57. Федеральный закон от 19.12.2023 № 598-ФЗ, КонсультантПлюс, проверено сентябрь 2026: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_464788/
  58. Минфин России, о прекращении действия соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, проверено сентябрь 2026: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37516
  59. Налоговый кодекс РФ, статья 207 (налоговое резидентство), КонсультантПлюс, проверено сентябрь 2026: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c0d77f0e201172d5cd9978bf9dfa1ecd2ba4cf60/
  60. Налоговый кодекс РФ, статья 208 (доходы от источников в РФ, подпункты 6.2 и 6.3), КонсультантПлюс, проверено сентябрь 2026: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61d5398dc83ee9d3be6/
  61. Налоговый кодекс РФ, статья 224 (ставки НДФЛ), КонсультантПлюс, проверено сентябрь 2026: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
  62. Европейская комиссия, решение о правилах выдачи многократных виз гражданам России (6 ноября 2025 года), проверено сентябрь 2026: https://home-affairs.ec.europa.eu/commission-implementing-decision-establishing-rules-issuing-multiple-entry-visas-russian-nationals_en
Открыть страницу маршрута →

Часто задаваемые вопросы

В какой стране ЕС самый низкий налог для цифровых кочевников в 2026 году?
Формально в Хорватии: доход, который цифровой кочевник получает от работодателя или своей компании за пределами Хорватии, освобождён от хорватского подоходного налога по статье 9 закона о подоходном налоге, а обязательных хорватских медвзносов нет. Но пребывание ограничено 18 месяцами, а страна, откуда вы приехали, может продолжать облагать этот доход. Следом идёт Мальта: 0% в первые 12 месяцев по Nomad Residence Permit и 10% после. Для более долгого переезда подходят итальянский режим impatriati и греческая статья 5C: они облагают только половину подходящего дохода, 5 и 7 лет соответственно.
Платят ли цифровые кочевники налоги в Хорватии?
В Хорватии с дохода от работы, на которую выдан статус, не платят. Пункт 26 части 1 статьи 9 хорватского закона о подоходном налоге, действующий с 1 января 2021 года, освобождает доход цифрового кочевника от работы на работодателя, не зарегистрированного в Хорватии. Обязательного хорватского медстрахования нет, поэтому частная страховка обязательна, а хорватское пенсионное страхование возникает только по вашему заявлению. Другие доходы (аренда, дивиденды, прирост капитала) после 183 дней в стране могут облагаться в Хорватии, а освобождение не мешает стране вашего налогового резидентства облагать зарплату.
Можно ли получить режим Бекхэма на испанской визе цифрового кочевника?
Наёмному сотруднику можно, обычному фрилансеру нет. Статья 93 испанского закона о подоходном налоге прямо называет наёмных работников с визой для международной удалённой работы. Статья 113.2 налогового регламента разрешает в режиме только три вида предпринимательской деятельности: предпринимательскую с заключением ENISA, услуги сертифицированным стартапам и обучение или R&D. Поэтому автономо, который выставляет счета иностранным клиентам, под режим не попадает. Ставка 24% на трудовой доход до €600 000 действует шесть налоговых лет; при зарплате €60 000 выигрыш по сравнению с обычным налогом минимальный, заметным он становится примерно со €100 000.
Даёт ли итальянская виза цифрового кочевника налоговую льготу?
Нет. Указ 2024 года, которым введена виза, налоговых льгот не даёт и требует от держателя запросить итальянский номер плательщика НДС (partita IVA) и соблюдать налоговые и страховые правила. Льгота отдельная: режим impatriati (статья 5 законодательного декрета 209/2023) освобождает 50% подходящего дохода от найма или профессиональной деятельности, или 60% с несовершеннолетним ребёнком, на пять налоговых лет, и налоговая Италии признаёт удалённую работу на иностранного работодателя или иностранных клиентов. Условия: три года до переезда вы не были налоговым резидентом Италии, проходите по квалификации и остаётесь резидентом четыре года.
Можно ли получить греческую льготу 50% (статья 5C) на визе цифрового кочевника Греции?
Обычно нет без смены статуса. Статья 5C освобождает 50% дохода от работы в греческой компании или греческом постоянном представительстве иностранной компании либо от собственной предпринимательской деятельности в Греции, на семь лет. А греческое разрешение для цифровых кочевников (статья 68 закона 5038/2023) требует не работать на работодателей с местом нахождения в Греции, а бизнес самозанятого держателя должен быть за пределами Греции. Путь через греческое ИП работает для тех, кому можно вести бизнес в Греции, например для граждан ЕС.
Нужно ли для кипрского правила 60 дней не быть налоговым резидентом другой страны?
С 2026 года нет. Закон 244(I)/2025, действующий с 1 января 2026 года, убрал условие о том, что человек не является налоговым резидентом другого государства. Остались: не меньше 60 дней на Кипре, не больше 183 дней в любой другой отдельной стране, бизнес, работа или директорство в кипрской компании в течение года и постоянное жильё на Кипре. Двойное резидентство теперь решается по налоговым соглашениям.
Облагается ли в России зарплата от российской компании, если я живу в Хорватии или на Мальте?
Да. С 1 января 2024 года (закон 389-ФЗ) вознаграждение удалённого сотрудника по договору с российской организацией считается доходом от источника в России, где бы человек ни работал, и облагается по той же шкале, что у резидентов: с 2025 года 13% до 2,4 млн рублей в год и выше по прогрессии до 22%. Хорватское освобождение или мальтийские 0% на это не влияют: они снижают налог только в стране пребывания.

Начните с понятного маршрута

Сначала выберите маршрут. Потом собирайте документы.

Ответьте на два вопроса: разберём ваш доход, работу, семью и сроки, сравним подходящие варианты и письменно объясним следующий шаг.

Проверить кейс бесплатно

Сначала бесплатная письменная проверка · звонок за €40 засчитываем в стоимость пакета.